КБК на 2017 год: таблица кодов с расшифровкой

Правильное оформление платежных документов – обязательное условие для благополучного выполнения финансовой операции, например, по уплате налогов или страховых взносов. На основании Приказа Минфина РФ 01.07.2013 № 65н подготовлены новые КБК на 2017 год. Коды бюджетной классификации на 2017 год – важные реквизиты документа, которые нужно заполнять правильно. Наша рубрика в поможет быстро разобраться во всех изменениях по КБК с 2017 года. Чуть ниже вы найдете таблицу с новыми кодами на 2017 год с расшифровкой. В нашем материале уже учтены все изменения КБК, предусмотренные Приказом Приказ Минфина России от 07.12. 2016 № 230н, которым, в частности, введены новые КБК по страховым взносам с 2017 года.

КБК: особенности и предназначение

Код бюджетной классификации (КБК) – комбинация цифр, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом для группировки расходов/доходов, поступаемых в бюджет. Создана на основании Бюджетного кодекса РФ.

Благодаря КБК ведомства могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (цель, адресат и т. д.). Корректно написанный КБК позволяет:

безошибочно совершать платежные операции;
отследить историю перемещения денежных средств;
облегчить работу сотрудников государственных служб;
грамотно планировать бюджет и управлять финансовыми потоками;
фиксировать задолженность по платежу.

Код бюджетной классификации – гарантия того, что в 2017 году деньги поступят на нужный счет, а компании или индивидуальному предпринимателю не выпишут штрафных санкций.

КБК: где указывать?

Рассматриваемая комбинация цифр (КБК) отражается в отдельном поле платежных поручений, предназначенных для отчисления в 2017 году налоговых платежей и страховых взносов, пеней и штрафов. Это поле в 2017 году – 104. При заполнении документа важно правильно указывать комбинацию цифр, ведь допущенная ошибка влечет за собой не только административную ответственность, но и необходимость уточнять проведенные платежи.

Когда плательщик понимает все цифры, вероятность неправильно заполнить данные минимизируется. Поэтому давайте попробуем разобраться в их значении.

КБК: сколько знаков и что они означают?

На основании Приказа Минфина №65н, код бюджетной классификации состоит из 20 цифр. Условно их можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков:

№1-3 – код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления (территориальные ФНС, страховые и пенсионные фонды). Например, для оплаты КБК по НДФЛ в 2017 году ставится цифра «182», для взносов в Пенсионный фонд – «392». № 4 – показывают группу денежных поступлений. №5-6 – отражает код налога. Например, для страховых взносов указывается значение «02», акцизы и страховые взносы характеризуются номером «03», оплата госпошлины – «08». № 7-11 – элементы, раскрывающие статью и подстатью дохода. № 12 и 13 – отражают уровень бюджета, в который планируется поступление денежных средств. Федеральный имеет код «01», региональный «02». Муниципальным учреждениям отведены числа «03», «04» или «05». Остальные цифры характеризуют бюджетные и страховые фонды. №14-17 – указывают причину выполнения финансовой операции:

совершение основного платежа – «1000»;
начисление пени – «2100»;
оплата штрафа – «3000»;
отчисление процентов – «2200».

№18 – 20 – отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством. Например, денежные средства, предназначенные для оплаты налога, отражаются кодом «110», а безвозмездные поступления – «150».

Пример. Компания «Сириус» делает взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, которые могут произойти при выполнении трудовых обязанностей. В зависимости от ситуации, указываемый в платежном документе КБК может отличаться:

– 393 1 02 02050 07 1000 160 – при своевременном перечислении денежных средств; – 393 1 02 02050 07 2100 160 – в случае оплаты пени; – 393 1 02 02050 07 3000 160 – оплата штрафа по обязательному платежу.

Как узнать КБК организации?

Плательщикам, которым сложно разобраться во всех цифрах, рекомендуем воспользоваться нашим новым справочником КБК на 2017 год. Он поможет бухгалтеру в 2017 году правильно заполнять платежки, где требуется наличие КБК. Каталог актуальных КБК на 2017 год на нашем сайте представлен в виде таблицы. Аналогичную информацию можно найти на официальном сайте ФНС.

КБК по налогам и страховым взносам в 2017 году

Министерство финансов Приказом от 07.12. 2016 № 230н внесло поправки в коды бюджетной классификации: для одних произвелась незначительная коррекция, другие – исключили. Изменения вступили в силу с 1 января 2017 года. Они затрагивают, в частности, следующие разделы:

Налог на прибыль предприятий – касается фирм, работающих с зарубежными компаниями и получающих от них доходы.
УСН – изменения затронули организации, использующие объект налогообложения «доходы минус расходы». Минимальный налог и авансовые платежи будут производиться на отдельный КБК.
Страховые взносы – с 2017 года администрированием займется налоговая инспекция (за исключением взносов «на травматизм»), поэтому комбинация некоторых цифр изменится.

Поскольку в 2017 году появляются новые КБК, прежние станут недействительными. С 1 января 2017 года бухгалтер не сможет пользоваться старыми значениями даже при совершении платежа за предыдущий период, иначе денежные средства не будут считаться уплаченными.

Предотвратить неприятности при совершении финансовых операций поможет наша таблица КБК на 2017 год, подготовленная финансистами на основании данных Минфина РФ. Но если бухгалтер все-таки воспользуется сведениями за 2016 год, допущенную ошибку можно исправить (потребуется уточнять платеж).

Заполнение КБК в платежках в 2017 году

Платежка представляет собой расчетный документ, на основании которого банк производит денежные отчисления. Для оплаты налогов и взносов используется форма 0401060. В процессе оформления рекомендуется руководствоваться Правилами по заполнению реквизитов, разработанными Приказом Минфина №107н.

В 2017 году курированием налогов и страховых взносов будет заниматься ФНС, плательщики должны будут подавать единую отчетность (Федеральный закон №243-ФЗ). Показатель кода бюджетной классификации, отражаемый в строке №104, заполняется по прежним правилам. В таблице показаны некоторые изменения, которые произошли в платежке в 2017 году:

№ строкиОписаниеОсобенности заполнения в 2017 году 16Получательтерриториальный орган ИФНС 22УИН (уникальный идентификатор начисления)по текущим платежам ставится 0 106Основание платежакод устанавливается в соответствии с п.7 Приложения 2 и п.7 Приложения 3 Приказа Минфина 107Налоговый период Заполняются аналогично платежке по налогам 108Номер документа, на основании которого совершается платеж 109Дата документа, на основании которого производится отчисление средств

Пользуясь таблицей КБК на 2017 год и четко понимая структуру цифр, бухгалтер сможет правильно и своевременно произвести все расчеты. Упростить работу и уменьшить риск допустить ошибку можно, заполняя документы в электронных сервисах. Далее приведена таблица актуальных КБК на 2017 год.

Налог на прибыль Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджетналог 182 1 01 01011 01 1000 110 пени 182 1 01 01011 01 2100 110 штрафы 182 1 01 01011 01 3000 110 проценты 182 1 01 01011 01 2200 110 Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФналог 182 1 01 01012 02 1000 110 пени 182 1 01 01012 02 2100 110 штрафы 182 1 01 01012 02 3000 110 проценты 182 1 01 01012 02 2200 110 Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организацийналог 182 1 01 01040 01 1000 110 пени 182 1 01 01040 01 2100 110 штрафы 182 1 01 01040 01 3000 110 проценты 182 1 01 01040 01 2200 110 Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организацийналог 182 1 01 01060 01 1000 110 пени 182 1 01 01060 01 2100 110 штрафы 182 1 01 01060 01 3000 110 проценты 182 1 01 01060 01 2200 110 Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагамналог 182 1 01 01070 01 1000 110 пени 182 1 01 01070 01 2100 110 штрафы 182 1 01 01070 01 3000 110 проценты 182 1 01 01070 01 2200 110 Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организацийналог 182 1 01 01050 01 1000 110 пени 182 1 01 01050 01 2100 110 штрафы 182 1 01 01050 01 3000 110 проценты 182 1 01 01050 01 2200 110 Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство (за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)налог 182 1 01 01030 01 1000 110 пени 182 1 01 01030 01 2100 110 штрафы 182 1 01 01030 01 3000 110 проценты 182 1 01 01030 01 2200 110 Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФналог 182 1 01 01020 01 1000 110 пени 182 1 01 01020 01 2100 110 штрафы 182 1 01 01020 01 3000 110 проценты 182 1 01 01020 01 2200 110 НДС НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Россииналог 182 1 03 01000 01 1000 110 пени 182 1 03 01000 01 2100 110 штрафы 182 1 03 01000 01 3000 110 проценты 182 1 03 01000 01 2200 110 НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)налог 182 1 04 01000 01 1000 110 пени 182 1 04 01000 01 2100 110 штрафы 182 1 04 01000 01 3000 110 проценты 182 1 04 01000 01 2200 110 НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России)налог 153 1 04 01000 01 1000 110 пени 153 1 04 01000 01 2100 110 штрафы 153 1 04 01000 01 3000 110 проценты 153 1 04 01000 01 2200 110 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НR РФ)налог 182 1 01 02010 01 1000 110 пени 182 1 01 02010 01 2100 110 штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110 проценты 182 1 01 02010 01 2200 110 НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – индивидуальных предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НR РФналог 182 1 01 02020 01 1000 110 пени 182 1 01 02020 01 2100 110 штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110 проценты 182 1 01 02020 01 2200 110 НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФналог 182 1 01 02040 01 1000 110 пени 182 1 01 02040 01 2100 110 штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110 проценты 182 1 01 02040 01 2200 110 НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФналог 182 1 01 02030 01 1000 110 пени 182 1 01 02030 01 2100 110 штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110 проценты 182 1 01 02030 01 2200 110 Единый налог при упрощенке (УСН) Единый налог при УСН с объектом "доходы"налог 182 1 05 01011 01 1000 110 пени 182 1 05 01011 01 2100 110 штрафы 182 1 05 01011 01 3000 110 проценты 182 1 05 01011 01 2200 110 Единый налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"налог 182 1 05 01021 01 1000 110 пени 182 1 05 01021 01 2100 110 штрафы 182 1 05 01021 01 3000 110 проценты 182 1 05 01021 01 2200 110 Единый налог при УСН с объектом "доходы минус расходы" (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)налог 182 1 05 01022 01 1000 110 пени 182 1 05 01022 01 2100 110 штрафы 182 1 05 01022 01 3000 110 проценты 182 1 05 01022 01 2200 110 Единый налог при УСН с объектом "доходы" (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)налог 182 1 05 01012 01 1000 110 пени 182 1 05 01012 01 2100 110 штрафы 182 1 05 01012 01 3000 110 проценты 182 1 05 01012 01 2200 110 Минимальный налог при УСНналог 182 1 05 01021 01 1000 110 пени 182 1 05 01021 01 2100 110 штрафы 182 1 05 01050 01 3000 110 проценты 182 1 05 01050 01 2200 110 Минимальный налог при УСН (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)налог 182 1 05 01030 01 1000 110 пени 182 1 05 01030 01 2100 110 штрафы 182 1 05 01021 01 3000 110 проценты 182 1 05 01021 01 2200 110 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) ЕНВДналог 182 1 05 02010 02 1000 110 пени 182 1 05 02010 02 2100 110 штрафы 182 1 05 02010 02 3000 110 проценты 182 1 05 02010 02 2200 110 ЕНВД (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)налог 182 1 05 02020 02 1000 110 пени 182 1 05 02020 02 2100 110 штрафы 182 1 05 02020 02 3000 110 проценты 182 1 05 02020 02 2200 110 Страховые взносы НазначениеКБК 2017 годаКБК 2016 года Пенсионные взносы на страховую пенсию – за периоды до 1 января 2017 года 182 1 02 02010 06 1000 160392 1 02 02010 06 1000 160 – за периоды после 31 декабря 2016 года182 1 02 02010 06 1010 160 на накопительную пенсию182 1 02 02020 06 1000 160392 1 02 02020 06 1000 160 на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации: – за периоды до 1 января 2017 года 182 1 02 02080 06 1000 160392 1 02 02080 06 1000 160 – за периоды после 31 декабря 2016 года182 1 02 02080 06 1010 160 на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности: – за периоды до 1 января 2017 года 182 1 02 02120 06 1000 160392 1 02 02120 06 1000 160 – за периоды после 31 декабря 2016 года182 1 02 02120 06 1010 160 в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины): – за периоды до 1 января 2017 года 182 1 02 02140 06 1100 160392 1 02 02140 06 1100 160 – за периоды после 31 декабря 2016 года182 1 02 02140 06 1110 160 в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины): – за периоды до 1 января 2017 года 182 1 02 02140 06 1200 160392 1 02 02140 06 1200 160 – за периоды после 31 декабря 2016 года182 1 02 02140 06 1210 160 на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1:

Неправильно заполнен КБК. Что делать?

Ошибки, допущенные при заполнении КБК в платежных поручениях, не являются основанием полагать, что оплата не была произведена – так регламентирует ст. 45 НК РФ. Но на практике все сложнее: за неправильно заполненный код бюджетной классификации нередко начисляются пени и штрафы.

Причина заключается в следующем: контролирующие органы не могут оперативно проанализировать финансовую операцию и отразить действия на нужном счете. На протяжении этого времени денежные средства остаются незафиксированными, налогоплательщику назначается недоимка.

Исправить сложившуюся ситуацию можно так:

Обратиться в финансовое учреждение с просьбой предоставить письменное подтверждение о перечислении налога в установленные сроки. На документе должна стоять отметка банка об исполнении поручения.
Написать заявление об уточнении платежа. Рекомендуется приложить справку, доказывающую факт совершения платежа и заявление о проведении сверки.

Получив всю необходимую документацию от плательщика, допустившего ошибку в КБК, сотрудники налоговых органов проверят поступления денежных средств на счет и исправят ситуацию. Исчерпать инцидент можно подачей уточненной декларации с правильным кодом бюджетной классификации. Налоговый кодекс не требует прилагать дополнительных документов, но эксперты рекомендуют подавать пояснительную записку, в которой сообщается:

период подачи декларации;
недостоверная информация, нуждающаяся в корректировке.

Так проблема решится гораздо быстрее. Стоит помнить, что при камеральной проверке в подобных случаях сотрудники ФНС запрашивают объяснения.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎