Новое в налоговом кодексе и другие изменения законодательства 2017 года

Вы можете бесплатно скачать Налоговый кодекс Республики Казахстан на 2017 год (актуальную версию) в Библиотеке бухгалтера портала PRO1C.kz.

Изменения по НДС

Пункт 2-3 статьи 237 НК РК содержит положение об определении даты совершения оборота по реализации при предоставлении во временное владение и пользование имущества (аренда). В соответствии с данным пунктом, в случае если до конца календарного месяца не подписан Акт выполненных работ, оказанных услуг, но оплата произведена, дата совершения оборота определяется последним днем календарного месяца.

В связи исключением данного пункта, дата совершения оборота по аренде будет определяться в общем порядке. Таким образом исключается необходимость начисления НДС на авансы, полученные при сдаче имущества в аренду.

• дата выписки счета-фактуры с НДС;
• дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета).

• дата получения товаров, работ, услуг;
• дата выписки счета-фактуры.

• до 2018 года сохраняется прежний размер – 30 000 МРП;
• с 2018 года – 25 000 МРП;
• с 2019 года – 20 000 МРП;
• с 2020 года – 15 000 МРП.

В статью 263 НК РК с 2017 года внесены поправки по поэтапному переходу на выписку электронных счетов-фактур.

• Действует. Налогоплательщики, являющиеся уполномоченными экономическими операторами, таможенными представителями, таможенными перевозчиками, владельцами складов временного хранения, владельцами таможенных складов в соответствии с законодательством РК о таможенном деле;
• Действует. Налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами РК, принятыми в реализацию международных договоров, ратифицированных РК;
• С 2018 года - крупные налогоплательщики, подлежащие мониторингу;
• С 2019 года - плательщики налога на добавленную стоимость.

С 1 января 2017 года действует новая редакция пункта 26 статьи 43 Закона РК «О государственных закупках», в соответствии с которой предусмотрена обязанность поставщика выписывать счет-фактура в электронной форме.

Объединение форм 200.00 и 210.00

• Форма 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, по гражданам Республики Казахстан»;
• Форма 210.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства».

В Декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу будут отражаться данные об исчисленных суммах индивидуального подоходного налога, социального налога, обязательных пенсионных взносов, а также других отчислений и взносов в соответствии с Законами РК «О пенсионном обеспечении», «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании».

На данный момент изменения по объединению форм не внесены в Приказ МФ РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 25 декабря 2014 года № 587. На сайте КГД МФ РК размещена форма 210.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства» за 2017 год.

Индивидуальный подоходный налог

Законом предусмотрен перенос сроков вступления изменений по ИПН на 2020 год, принятых ранее в рамках всеобщего декларирования. Изменения вступают в силу с 1 января 2017 года.

Более подробно ознакомиться с изменениями по ИПН в рамках всеобщего декларирования можно в статье «Изменения в расчете ИПН с 2017 года».

Определение рыночного курса валют

В статью 12 НК РК вносится изменение в формулировку рыночного курса обмена валюты, а также вводится новое определение - среднеарифметический рыночный курс обмена валюты за период.

Рыночный курс обмена валюты – курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, и определенный в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан совместно с уполномоченным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Среднеарифметический рыночный курс обмена валюты за период – курс, определенный по следующей формуле:

R=R1 + R2 + … + RN/ n , где:

R - среднеарифметический рыночный курс обмена валюты за период; R1 – рыночный курс обмена соответствующей валюты, определенный в последний рабочий день, предшествующий первому календарному дню периода; R2 – рыночный курс обмена соответствующей валюты, определенный в последний рабочий день, предшествующий второму календарному дню периода; Rn – рыночный курс обмена соответствующей валюты, определенный в последний рабочий день, предшествующий последнему календарному дню периода; n – количество календарных дней в периоде.

Поправки внесены с целью приведения в соответствие с изменениями в Постановление Правления Национального Банка РК от 25 января 2013 года № 15 и приказ МФ РК от 22 февраля 2013 года № 99 «Об установлении порядка определения и применения рыночного курса обмена валют» .

По данному изменению получен ответ Председателя КГД, в соответствии с которым данные изменения не повлияют на порядок определения рыночного курса валюты.

Еще изменения, вступающие в силу с 2017 года

29 ноября 2016 года подписан Закон РК «О республиканском бюджете на 2017–2019 годы» № 25-VI, которым, в том числе, устанавливаются размеры МРП и МЗП на 2017 год в Республике Казахстан.

Более подробно о применяемых ставках в 2017 году в статье «Утверждены ставки МРП и МЗП на 2017 год».

Приказом МФ РК от 31 октября 2016 года № 579 внесены изменения в формы налоговой отчетности, утвержденные Приказом МФ РК « Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления » от 25 декабря 2014 года № 587.

В соответствии с данным Решением, с 01.01.2017 применяется новая редакция единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ТС) и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС).

Более подробно о новой редакции классификаторов в статье «Новая редакция ТН ВЭД ТС вступает в силу с 01.01.2017 года».

Постановлением Правления Национального Банка РК от 31 августа 2016 года № 203 , утвержден классификатор кодов назначения платежей, вступающий в силу с 1 января 2017 года.

Ознакомиться с остальными изменениями в законодательстве, вступающими в силу с 2017 года или переносимыми на более поздние периоды, можно на сайте ДГД по г.Астана в статье «Изменения и дополнений в налоговый и таможенный кодексы с 2017 года» .