Нужно ли платить налоги на доход от интернет-инвестиций?

Инвестиции сами по себе вещь рискованная, тем более в Интернете. До момента получения прибыли инвестору предстоит решить множество сложных вопросов: где выгоднее разместить денежные средства, как проверить надежность проекта, какой тарифный пакет выбрать и т.д. Казалось бы, можно расслабиться после получения первых дивидендов, но не все так просто. Теперь самое время подумать о налогах. Нужно ли платить налоги на доход от интернет-инвестиций? И если да, то сколько и как правильно это сделать?

Согласно российскому законодательству налогообложению подлежат все доходы, за редким исключением, полученные на территории страны. Процент от денежных средств, отданных на управление инвестиционной компании или размещенных в качестве банковского вклада, тоже признаются доходом. В данном случае налог можно назвать платой государству за предоставленную возможность зарабатывать, совершая операции со своими деньгами.

Принимая решение об инвестировании собственных средств и рассчитывая потенциальную прибыль, вкладчики часто забывают о налоговом бремени. В результате полученный доход отличается от ожидаемого не в пользу инвестора. Для точного определения конечной прибыли необходимо знать с каких финансовых вложений придется заплатить налог и по какой процентной ставке.

Налоговые законы России предписывают взимать налог на проценты, полученные от следующих видов финансовых вложений:

• Вклады в рублях, по которым процентная доходность за год будет выше ставки рефинансирования на 5 и более пунктов;
• Депозиты в иностранной валюте, по которым годовая процентная ставка превысит 9%.

Из этого следует, что под налогообложение попадает только часть прибыли, извлекаемая из финансовых вложений. Определяющим показателем для исключения доли дохода из-под налогового бремени является ставка рефинансирования, которая устанавливается Центральным банком России на основании различных экономических факторов. В общем понимании ставка рефинансирования определяет годовой процент, который выплачивают Центральному банку кредитные организации за предоставленные займы. С позиции налоговых органов ставка рефинансирования отражает потери вкладчика в связи с инфляцией, поэтому освобождение от налога части дохода в пределах этом показателя выглядит логичным.

На сегодняшний день ставка рефинансирования составляет 8,25%. Для стимулирования интереса к осуществлению инвестиционной деятельности государством добавлено еще 5 пунктов, увеличивающих процент необлагаемой налогом доходности. Таким образом, инвестор обязан осуществлять налоговые отчисления в бюджет только с дохода, превышающего 13,25% годовых. Кроме того, в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года было добавлено еще 5% в пользу освобождения дохода инвесторов от налогообложения. С 1 января 2016 года на государственном уровне принято решении о приравнивании ставки рефинансирования к размеру ключевой ставки. Теперь во всех правительственных постановлениях и при расчетах понятие ставка рефинансирования будет заменено на ключевую, которая составляет 11%.

Для правильного расчета налога на доход от финансовых вложений, кроме объектов налогообложения, необходимо знать процентную ставку налога. Доходы в форме процентов от инвестирования собственных денежных средств облагаются отчислениями в бюджет в размере 35% для резидентов России, т.е. граждан, зарегистрированных и постоянно проживающих на территории государства. Нерезиденты, проживающие в стране менее 183 дней за последние 12 месяцев, должны будут оплатить только 30%.

Сам расчет налогооблагаемой базы производится по достаточно простой формуле:

НП = ПС – (СР + 5%), где

НП – налогооблагаемый процент инвестиционного дохода,

ПС – годовая процентная ставка,

СР – ставка рефинансирования (ключевая).

Полученная процентная часть инвестиционного дохода в рублевом выражении и будет подлежать налогообложению в размере 30% или 35% в зависимости от статуса вкладчика.

Далее представлен расчет на реальном примере. Доход был получен в результате удачного инвестиционного эксперимента, о котором подробно рассказывалось в предыдущей статье. Проценты от инвестиции были выплачены компанией ИТА до внедрения ключевой ставки и во время льготного периода, поэтому расчет производится исходя из увеличения необлагаемой процентной ставки на 10 пунктов.

Входные данные: Сумма финансового вложения – 100 000 рублей. Годовой процент 30. Срок размещения 1 месяц. Вкладчик является резидентом.

Расчет дохода от размещения инвестиции: Проценты за период размещения – 30 дней * 30 % / 365 дней = 2,466%. Доход за период размещения – 100 000 рублей * 2,466% = 2466 рублей.

Расчет подлежащего уплате налога: Годовой налогооблагаемый процент дохода – 30% – (8,25% + 10%) = 11,75%. Месячный налогооблагаемый процент дохода – 30 дней * 11,75% / 365 дней = 0,966%. Размер налогооблагаемой базы – 100 000 рублей * 0,966% = 966 рублей. Сумма налога – 966 рублей * 35% = 338 рублей.

Итого полученная прибыль от инвестиции за 1 месяц: 2466 рублей – 338 рублей = 2128 рублей.

Налог ложится на плечи инвестора, но выступить в качестве налогового агента, т.е. рассчитать налог, оплатить и предоставить об этом сведения в налоговую инспекцию, может банк или коммерческая организация, в которых размещены финансовые вложения. Инвестору при этом остается только получить чистую прибыль.